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          我的法援故事第950輯——出借賬戶,你可能會涉及稅務犯罪

            隨著“全民反詐”的普及,大部分的朋友都知道出借銀行卡給他人使用,幫助取現可能會涉及到幫助信息網絡犯罪活動罪或者掩飾隱瞞犯罪所得罪。但是,其實該行為涉及到的罪名遠遠不止這兩個,你可能還會涉及到其他犯罪,例如詐騙罪、虛開增值稅專用發票罪等。最近,我們就辦理了一個出借銀行賬戶構成虛開增值稅專用發票罪的案件。
          一片好心出借賬戶,換來警察登門拜訪
            2019年6月份,在外務工的陳某某認識了吳某某,兩人迅速發展成為男女朋友關系。吳某某偶然機會發現虛開增值稅專用發票來錢迅速,于是便動了該念頭。于是其便設立了多家公司,并利用這些公司虛開發票。因走賬需要,吳某某便讓陳某某辦理銀行卡和電話卡借其使用。陳某某基于男女朋友關系,不好意思拒絕,于是便按照吳某某的要求辦理了銀行卡和電話卡,交給了吳某某使用,并協助其去銀行取現。后來稅務機關發生吳某某名下的公司經營異常,調查之后發現了該公司涉及虛開增值稅專用發票的事實,陳某某也因涉嫌犯罪被公安機關刑事拘留了。
          律師,我涉及的不是幫助信息網絡犯罪活動罪嗎?
            本案移送法院起訴后,因陳某某沒有委托律師,臨海市法律援助中心指派我擔任其一審的辯護人。辯護人會見了陳某某后,陳某某的第一句話就是:“律師,為什么我會涉及虛開增值稅專用發票罪,我看其他人也是出借銀行卡,但是他們是幫助信用網絡犯罪活動罪,這兩個罪名量刑差別可大了?!?/font>
            聽完陳某某的疑惑,我認真的向其解答了這兩個罪名的區別,幫助信息網絡犯罪活動罪與虛開增值稅專用發票罪的本質區別還是主觀明知的問題。幫助信息網絡犯罪的主觀明知要求是明知他人利用信息網絡從事犯罪活動而提供幫助,虛開增值稅專用發票罪要求明知從事的是虛開發票的犯罪活動。本案中,陳某某明知吳某某從事虛開增值稅專用發票的犯罪活動,但是其仍然抱著僥幸心理,將銀行卡提供給吳某某用于走賬和資金回流,其行為對整個虛開增值稅專用發票的犯罪過程起到了幫助作用,因此,其構成了虛開增值稅專用發票罪的共犯,而非幫助信用網絡犯罪活動罪。
          悔不當初,認罪認罰,從輕處罰
            聽完律師的解釋,吳某某表示自己理解了,其表示愿意認罪認罰,希望法庭能夠從寬處理。根據本案虛開的金額,吳某某的基礎刑就在三年以上,即使考慮其從犯、認罪認罰、坦白等從輕、減輕情節,最終法院最終還是依法判處了吳某某有期徒刑三年,并處罰金五萬元。
          律師提醒:
            日常中我們將身份證件、銀行卡等借給他人也會產生許多不可控的后果,不僅僅涉及到幫助信息網絡犯罪活動罪,還可能涉及到其他嚴重的犯罪。如明知他人從事詐騙活動提供銀行卡用于收取款項的,可能構成詐騙罪;明知他人從事虛開活動提供銀行卡用于走賬的,可能構成虛開增值稅專用發票罪,還有可能涉及洗錢罪等。這些罪名的量刑遠遠比幫助信息網絡犯罪活動罪要重的多。切莫為了朋友情誼或者蠅頭小利,導致自己陷入牢獄之災,到時后悔之晚矣。

            臨海市法律援助中心
            浙江易特納律師事務所 侯亞丹


          來源:臺州司法

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